Durante el primer trimestre de este 2024 las empresas exportadoras en México debieron acatar y actualizarse ante diversos esquemas fiscales que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso en marcha, aunado a cambios en materia laboral y de aportaciones patronales.
Entre ellos está el complemento de la Carta Porte, el aumento de 20% al salario mínimo, la integración de mayores días de vacaciones anuales, entre otras reformas, además de la actualización de registros en el padrón del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u de Obras Especializados (REPSE).
Cumplir y evitar sanciones es todo un reto, consideró Eduardo Pol Maldonado, socio director y líder de impuestos en O&P Tax Group, principalmente, porque genera mayor carga laboral para el personal ya dedicado a temas de finanzas, y en algunos casos, también implica nuevas contrataciones.
“El escenario fiscal y laboral de este 2024 es positivo en el aspecto de que habrá mayor control, pero de alguna manera sí impacta a las empresas porque al requerir mayores documentaciones y requisitos, se deben asumir responsabilidades nuevas que impactan desde nivel interno hasta incluso las cadenas de proveeduría”.
En el caso del REPSE destacó que se habilitó la renovación obligatoria a partir de febrero del 2024. “Muchos de los proveedores ocupan este registro y tienen que estar cuidando las fechas porque si se llega a cancelar no podrán operar, definitivamente esto tendrá implicaciones económicas”.
Otro de los aspectos que resaltó fue la presentación de la resolución miscelánea y el plan maestro del SAT, donde se fijó el objetivo mejorar los procesos de fiscalización y fortalecer la atención al contribuyente.
Por ello en su mensaje, el socio director destacó la necesidad de que las empresas cuenten con la asesoría correcta para evitar sanciones, pausas o cancelaciones, enfocadas hacia las áreas clave; comercio exterior, sector logístico y finanzas.
Traslado de mercancías
Destacó que en el caso de México, alrededor de 99% de las mercancías que se comercializan dentro y fuera del país se transportan por carretera, por ello la aplicación del complemento Carta Porte fue uno de los temas que más impacto en los primeros meses de este 2024.
La no presentación de este documento puede derivarse en investigaciones relacionadas al contrabando. “Las empresas exportadoras deben contar con excelentes niveles de cumplimiento en todos los sentidos fiscales y la carta porte es un requisito obligatorio a partir de este año, las empresas que se han arriesgado han tenido sanciones importantes, ya que en estos operativos están trabajando las autoridades fiscales en conjunto con la Guardia Nacional”.
Con asesorías fiscales y el entendimiento de las situaciones que las empresas deben cumplir, las empresas establecidas en México podrán mantenerse competitivas, evitando problemas con autoridades y aduanas.
Domicilio fiscal
En la importancia de que las empresas manufactureras, de exportación y otros sectores productivos cumplan con los diversos esquemas de fiscalización de este 2024, Daniel Salazar García, socio de impuestos de Deloitte, habló sobre la necesidad de tener un domicilio fiscal actualizado y manifestado ante el SAT.
Los contribuyentes que carecen de ello pueden enfrentar la cancelación definitiva de sus actividades, la cancelación de certificaciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA), al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), así como su registro ante el padrón de importadores.
Además de multas y devoluciones de saldo rechazadas. “Es importante que las empresas identifiquen prácticas de riesgo para evitar consecuencias ante el SAT, porque una vez que se detecta la no localización o que se determina la suspensión, se puede obligar a detener las actividades de la compañía”.
Se considera como contribuyentes no localizados a quienes hayan colocado un domicilio ficticio o diferente en el que realizan operaciones, o los que no acrediten que la casa es el domicilio fiscal por no contar con un local.
Empresas extranjeras
Con el nearshoring han llegado a México diversos proyectos industriales relacionados a la fabricación de piezas automotrices, médicas, electrónicas, plástico y de otros sectores, al encontrar aquí una ruta eficiente para sus procesos de comercio exterior.
Pero todas las inversiones extranjeras no están exentas del cumplimiento fiscal, aduanero o laboral.
Salazar, destacó la importancia de que durante su proceso de localización, reubicación y funcionamiento tengan acceso a una asesoría integral. “Todos los inversionistas sin importar su origen deben conocer sus obligaciones fiscales, podemos alertarlos en los errores más comunes, quizá en sus países algo tan simple como colocar un domicilio actualizado podría ser un simple aviso o una confusión, pero aquí en México si puede detonar una consecuencia grave”.
Además, agregó: “todos los cambios en materia económica y laboral de este 2024 se hacen con la intención de beneficiar o facilitar procesos, no es nada imposible, realmente todo se puede cumplir, pero es importante saber cómo iniciar”.
Concluyen en que la transparencia a través de gestión de documentos y registros empresariales es un imprescindible para las industrias en México que buscan mantenerse competitivas y evitar conflictos legales o financieros.
En este 2024, la inversión en recursos humanos y tecnológicos orientados a la gestión fiscal y de cumplimiento, puede representar un valor agregado en los servicios de proveeduría, manufactura y de bienes o servicios.
