La
Auditoría Preventiva en Comercio Exterior y Aduanas permite, entre otros
objetivos, determinar el nivel de cumplimiento de las obligaciones legales que
rigen a los departamentos de comercio exterior de la Industria Maquiladora. En
este sentido, el esfuerzo de una revisión está detrás de la implementación de
mejores prácticas en la administración, el cumplimiento y el control de la
operación aduanera.
Recientemente, la Autoridad ha estado notificando Visitas Domiciliarias en Materia de Comercio
Exterior y, desde nuestro punto de vista, gran parte de los riesgos que se
originan en estas Visitas Domiciliarias pueden mitigarse, si la empresa se
propone ―dentro de sus objetivos― auditar preventivamente y autocorregir las
áreas de oportunidad del departamento de aduanas, e inclusive consigue estar en
condiciones de detectar situaciones que se detonen de los servicios del Agente
Aduanal.
Por
ejemplo, es necesario revisar constantemente a detalle los campos del
pedimento, el llenado de los documentos que deben integrarse en el archivo
físico, la captura de la información en el Sistema de control de inventarios o
el monitoreo de la interface, la administración de las mermas y el desperdicio,
los plazos de permanencia, las clasificaciones arancelarias y, cabe hacer
mención especial, por su importancia, de un apartado que está tomando una
relevancia significativa en el método de revisión de las Visitas Domiciliarias:
la confiabilidad de los descargos vs los billetes de materiales. Este último es
un punto sensible, debido a que la empresa IMMEX necesita verificar que cuenten
con un proceso para administrar la historia de sus billetes de materiales. Lo
anterior, con el objetivo que sean una herramienta para facilitar la
explicación técnica de como los materiales se integran en el producto terminado.
Hace
algunos meses el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a
los Contribuyentes algunas recomendaciones de lo que se sugiere revisar en las
operaciones de comercio exterior, y al respecto expuso seis ejes: la legal
estancia, el régimen aduanero, el pago de contribuciones, el origen de las
mercancías, el cumplimiento de las RyRNA y de las NOM´s. También dio a conocer
las principales irregularidades que se detectan al ejercer las facultades de
comprobación, entre
las que destacan: la legal estancia, la comprobación del retorno de los
materiales, el incumplimiento de regulaciones y las diferencias en impuestos
internos.
Ahora
bien, en el tema de “la necesidad de realizar auditorías preventivas de
comercio exterior”, nuestra firma tiene una década poniéndolo sobre la mesa en
congresos, así como en reuniones con personal de comercio exterior, de finanzas
y de corporativos. Estamos convencidos que sigue siendo un tema actual, toda
vez que ―con frecuencia― la Autoridad continúa detectando áreas de oportunidad
en las Visitas Domiciliarias, que se traducen en multas y sanciones que ponen
en riesgo la estabilidad de la empresa IMMEX.
El
secreto se encuentra en alcanzar un equilibrio entre la operación aduanera, la
facilitación y el control. Para lograrlo, es necesario medir el nivel de
cumplimiento, mitigar riesgos e implementar mejores prácticas. Por ello, en CIC
estamos a sus órdenes, quienes no solo somos pioneros, sino los expertos en el
tema de Auditorías Preventivas. Solicita una sesión informativa a la cuenta de
correo strategy@industrialcenter.net o bien, contacta a
javier.sanchez@industrialcenter.net, del área de servicio al cliente.
