Asociados a index Guanajuato conocieron sobre la
importancia de integrar el expediente de comercio exterior, de acuerdo con la
evolución en la fiscalización de las operaciones simuladas o inexistentes a
través de las tesis y jurisprudencias de la Suprema Corte de Justicia de la
Nación (SCJN).
Al respecto, Ricardo Salas, de la firma de abogados
Vázquez Tercero & Zepeda, mencionó que la adecuada integración de
expedientes aduaneros y de comercio exterior son una obligación y una fuente vital
de información y documentación para las empresas, ya que en caso de enfrentar
alguna auditoría o requerimiento por parte de las autoridades, podrán responder
de manera ágil y eficiente.
En relación a los expedientes de comercio exterior,
manifestó que por la Reforma de la Ley Aduanera, que entró en vigor el 10 de
diciembre del 2013, surgió la necesidad de resguardar la documentación e
información aduanera por medio de documentos electrónicos, digitales, con ello
la obligación de llevar expedientes electrónicos, lo anterior sin dejar de
conservar los archivos escritos impresos.
Por su parte, Margarita Soto, de Alcacio Abogados
Fiscalistas, mencionó que a partir del 2015 las auditorías se han focalizado en
combatir conductas como la simulación de operaciones o emisión de facturas
apócrifas, con el objetivo de propiciar un mayor cumplimiento voluntario.
Informó que durante el periodo enero-marzo del 2019,
el número de juicios favorables al SAT en sentencia definitiva alcanzó los
3,030 casos.
Además de que el 60% de las Empresas Facturadoras de
Operaciones Simuladas (EFOS) están ubicadas en Ciudad de México, Jalisco, Nuevo
León, Veracruz, Coahuila, Estado de México, Guanajuato, Guerrero y Puebla.
También se les externó a sobre las líneas de
investigación más frecuentes, así como los antecedentes de fiscalización más
actuales en temas de materialidad de comercio exterior.
En este taller las empresas aprendieron a cómo
detectar si la autoridad duda sobre la materialidad de sus operaciones y las
preguntas para cuestionar cada una de ellas.
Los asociados pudieron conocer también los riesgos
que implica la “materialidad” en las operaciones de comercio exterior y tomen
las medidas adecuadas para prevenirlos con base en los conocimientos adquiridos.